社保费改税,你的收入多了还是少了?

发布时间:2018-09-11 10:20      

社保征收,将由之前的社保部门改为税务部门后——也就是近来热议的“社保费改税”,这对个人实际到手工资的影响因人而异、较为复杂,绝非一两句话说得清楚。

一张纳税图
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近来,一张降税后个人到手工资反而少了的图片广为传播,如下:

一月5000元的工资,在降税前可以到手4625元,可在降税后反而减少到4080元。说好的降税减负,竟活生生的演变成加税增负。

这一切缘于《国税地税征管体制改革方案》要求:从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

大家都知道,很多民营、中小微企业为了降低成本,给职工上报的社保缴纳基数与实际发放的工资不一致——实发工资是真实工资,可社保基数都按最低标准执行,这样就能节省一笔社保支出。而今后社保交由税务部门统一征收后,工资、个税、社保将信息共享、基数统一,也就能规避之前个税和社保基数可以不一致的体系Bug。

于是也就出现了上图中的情况:个税是降了,可社保缴纳的基数也随之增加了,对应的就是个人缴纳的社保费用也增加了,且社保增加总额高于个税减少总额,一减一增后还是增的多,所以到手工资就变少了。

这张图有没道理?有一定道理,但它不具有普遍性,只是一些人、在一些情况下才会出现这种情况。

纳税图再解读
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首先得知道,每个城市的社保基数范围是不一样的。图中缴纳的社保最低基数是1800元,可通过查相关数据(通过某个第三方各地社保代缴平台),大多数城市的最低基数都在3000元以上,个别城市超过4000元(如上海最低是4279元),也有个别城市低于2000元(查到最低的是泉州市,为1600元)。

也就是说很多人并不能按1800元为基数缴纳社保,实际缴纳基数要远高于此,对应的就是社保费改税后,新的缴纳基数并没有像图片中的差额那么大,到手的钱或许会减少,但不会有图片中的那么多——若此人在上海工作,本来就按最低4279元基数缴社保,现在改到5000元会多缴多少社保呢?更何况现在还免去了45元的个税。

实际上,不仅各城市的社保基数范围不一样,就连各保险的费率也不尽相同。如下图:

在选取的三个城市中,基数虽同为1800元,可养老、医疗、失业等各险种费用却不尽相同——总额高低相差达100多元。

开头中的案例不知是哪个城市——再强调一遍,每个城市的社保基数范围和费率不完全相同,完全可能存在:选取的是有1800元这种较低档基数的城市,可费率却选择缴纳比例较高的城市。

因为确实有城市社保基数最低档为1800元,我们也假定这个图片中的案例是真实的,但它也只反映了这样一个特殊群体:

1.所在城市有较低的社保基数,比如1800元,且当地社保费之前是由社保部门征收;

2.公司按最低基数为职工缴纳社保;

3.工资收入尚可,比如达到5000元(别只看到一二线城市的高收入);

4.公(司账户)对私(人账户)代发工资转账。

那社保费改税对我们的到手工资到底影响多少呢?

如何影响你?
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社保费改税,对不同的人其影响是不一样的。

如果一个人之前是公务员、事业单位员工,在国央企/上市公司等大型公司工作,基本不受影响,因为这类人之前就是按实发工资缴纳社保的,反而能受惠于税改——不仅是提高了纳税门槛,还因为增加了新的专项扣除(子女教育/继续教育/大病医疗/普通住房贷款利息/住房租金/赡养老人)。

若在民营企业、中小微企业工作,且之前存在规避多缴社保费的情况,若真的进入正轨后(其实仍有一些企业存在避税/避费行为,如私对私转账发工资、通过发票报销发工资、把超过应税所得的工资转账给家属等),某些群体确实会多缴社保费。但因有个税的专项扣除,到手工资是增是减还是要因人而异。

社保费缴纳的大头是企业,个人可通过税改冲抵社保费增加额,但企业却无法冲抵、会实实在在的增加成本,进而增加企业的运营难度,这反过来又会影响员工的工资福利、甚至就业——企业会因成本增加降低工资、甚至裁员。

所以,9月6日的国务院常务会议就提出:抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担。

这对于之前按实发工资缴纳社保的企业来说是利好,会减轻社保负担,但对于之前就规避的企业来说,仍会增加社保支出。因为是“总体上不增加”——有的企业减少、有的企业增加,也能做到整体上不增加,且也符合实际操作。

但是话又说回来,即使增加社保支出,就如开头举例的情况发生,个人也并不一定就吃亏。因为个人缴纳的社保还在自己的账户里,其中的医疗保险金是可以日常看病、买药支出的(也就是刷个人医保卡),而多缴了养老保险,以后的退休金也会拿的更多。只是当期的到手工资变少了。

个税改革整体有利于绝大多百姓,社保费改税也并不是很多理解的那么片面。

每一次改革和政策调整,总会让一些人受惠、也会让一些人利益受损,但要看大方向——益处多,还是坏处多。

世界如此复杂,又怎么能用一张图说得清楚呢?

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